消費税 消費税⑪ 免税事業者をシンプルに解説
前々事業年度の課税売上高が1000万円以下なら、消費税の免税事業者となります。しかし、たとえ前々事業年度の課税売上高が1000万円以下でも課税事業者になることを選択できます。ここでは免税事業者にまつわる様々なことに触れていきたいと思います。...
消費税 消費税 消費税⑩「消費税の５つの計算方法」
事業者は納めるべき消費税額を計算し、納税する義務があります。この消費税の計算方法は原則的な計算方法や簡便な計算方法など、5つに分けることができます。この5つの計算方法について見ていきます。消費税の5つの計算方法事業者が行う消費税の計算パター...
消費税 消費税⑨「非課税取引と輸出免税取引（仕入税額控除の有無の比較）」
ここでは、非課税取引と輸出免税取引の比較をしたいと思います。両者は販売者の売上に課税されないという点では共通しますが、その取扱いは大変異なる所があります。この異なる取扱いは、単に法的にそうというのではなく、国際的、政治的、経済的な話も絡んで...
消費税 消費税⑧ 仕入税額控除とは？消費税の落とし穴が非正規雇用を生んだ構図
仕入税額控除とは何か。以前にも軽く触れましたが、ここで詳しく説明します。そして仕入税額控除に絡んで非正規雇用の問題も解説します。仕入税額控除の仕組み下図を例に説明します。上図の話の流れは「工場でハンバーガーを作って、これをお店が仕入れ、その...
消費税 消費税⑦「輸出免税（0%課税取引）」
輸出免税とは消費税の課税要件の4要件を満たした課税取引であり、販売者の売上に0%の消費税が課税されるというものです。この輸出免税について、その位置付けを再確認し、その内容を軽く説明します。輸出免税の位置付け輸出免税は上図のように、消費税の4...
消費税 消費税⑥「非課税取引」
非課税取引とは消費税の4要件を満たす取引であるにもかかわらず、その取引を行なって売上を上げた者に消費税が課税されない取引のことを言います。非課税取引の位置付けは以下の図のとおりです。非課税取引は上図のとおり、消費税の4要件を満たす取引（課税...
消費税 消費税⑤「消費税の課税パターンと4要件」
消費税は消費に対して課税される税金ですが、消費の段階で課税して消費者から直接徴収するのは難しいため、販売時に販売者の売上に課税する方法が取られています。これにより、消費者の消費に対して間接的に課税されています（消費税①「消費税の概要」参照）...
消費税 消費税④「消費税の逆進性とその緩和策」
消費税に関する問題点の一つに「逆進性」があります。消費税の逆進性は、所得の少ない人が消費税の負担をより大きく感じ、所得の多い人ほど少ない負担と感じる状況を生みます。このような消費税の逆進性とその緩和策について説明します。消費税の逆進性消費税...
消費税 消費税③「消費税の計算方法」
この記事では、日本の消費税の具体的な計算方法を見ていきたいと思います。消費税②「付加価値税とは」において付加価値税の説明をしました。この付加価値税と消費税の両者を比較すると、理解が深まると思いますので、まずは付加価値税と消費税の違いを説明し...
消費税 消費税②「付加価値税とは」
日本の消費税は、欧州などにおける「付加価値税」と同じものであると言われています。それではこの「付加価値税」とはいったいどういうものなのかについて説明したいと思います。付加価値税とは下図を例に説明します。話の流れ的には「工場でハンバーガーを作...