相続税、贈与税 相続税㉓「パート２ 贈与税改正後の暦年課税」
2024年の贈与税の大改正により、暦年課税のルールが変更されました。主な変更点は、暦年贈与の「3年内加算」が「7年内加算」に変更されたことです。暦年贈与の「3年内加算」とは、生前贈与をしていた場合において、その贈与を行っていた人が亡くなった...
相続税、贈与税 相続税、贈与税 相続税㉒「パート１ 贈与税改正前の暦年課税」
2024年に生前贈与のルールである「暦年課税」と「相続時精算課税」が大改正されました。これらは原則と例外の関係があり、原則が「暦年課税」、例外が「相続時精算課税」です。そして大まかに言うと、今回の大改正により、「暦年課税」は増税、「相続時精...
相続税、贈与税 相続税㉑「相続欠格と相続廃除」
相続人は被相続人の財産を相続する権利を有しています。しかし、一定の場合には相続人が相続権を失ったり、特定の相続人の相続権を剥奪することができます。一定の場合に、相続人が相続権を失うことを「相続欠格」といい、特定の相続人の相続権を剥奪すること...
相続税、贈与税 相続税⑳「名義預金」
「名義預金」とは、例えば祖父が孫のために、内緒で孫名義の預金口座に自分のお金を入金することです。孫の将来のことを考えて、お金を残してあげようとしているのです。しかし、この「名義預金」は相続税の税務調査における最重要項目となります。つまり、被...
相続税、贈与税 相続税⑲「武富士事件」
武富士事件は、相続税法の抜け穴を利用して税の回避を図った事件です。法律の抜け穴を活用し、巨額の贈与税を逃れる意図は明らかで、実質的に脱税に近いとも言えます。しかし、当時の裁判では、この脱税スキームは違法と判決されず、贈与税を回避することに成...
相続税、贈与税 相続税⑱「相続税の税務調査」
相続財産が相続税の基礎控除額（3000万円+600万円×法定相続人の数）を超えた場合、通常は相続税の確定申告が必要です。相続税の確定申告を完了し、納税した後も安心はできません。なぜなら、最終的なチェックとして税務調査が行われるからです。税務...
相続税、贈与税 相続税⑰「配偶者の税額軽減」
配偶者の税額軽減とは、配偶者間の相続においては1億6000万円まで無税となる制度のことです。であるならば、相続財産が1億6000万円以内である場合、配偶者に相続させることが相続税の観点から有利に思われるかもしれません。ただし、配偶者の税額軽...
相続税、贈与税 相続税⑯「小規模宅地の特例」
ここでは相続税を大幅に安くすることができる制度を紹介します。それは「小規模宅地の特例」です。この「小規模宅地の特例」について詳しく見ていきます。小規模宅地の特例小規模宅地の特例とは「自宅の土地を配偶者か同居親族が相続した場合、330㎡（10...
相続税、贈与税 相続税⑮「アパート経営による相続税の節税」
宅地（建物を建てるための土地）は、自用地、貸家建付地、貸宅地に分類でき、そしてこのうち、自用地、貸宅地を利用した相続税の節税方法は相続税⑭「土地を利用した相続税の節税」で説明しました。今回は「貸家建付地を利用した相続税の節税方法」を説明しま...
相続税、贈与税 相続税⑭「土地を利用した相続税の節税」
不動産を利用して相続税を節税する方法は2つありました。ひとつは「現金より不動産で相続すること」、もうひとつは「相続の対象となる不動産を他人に貸すこと」です。そして不動産として主に土地と建物があります。つまり「建物を利用した相続税の節税方法」...