所得税 所得税法㊳「税務調査」
今回は「税務調査」を詳しく見ます。税務調査は、事業者にとって避けたいと感じる、不快感や緊張感を抱くイベントであると思います。このような負の感情を持ってしまう原因のひとつは「よく分からない」ということだと思います。したがって、税務調査の仕組み...
所得税 
所得税 所得税法㊲「更正の請求②」
更正の請求は2つに分類します。ひとつは「通常の更正の請求」です。これは前回の所得税法㊱「更正の請求①」で解説しました。もうひとつが「後発的理由による更正の請求」です。今回はこの更正の請求を解説します。「通常の更正の請求」と「後発的理由による...
所得税 所得税法㊱「更正の請求①」
申告納税方式の下では、税額を確定させる方法として、納税者の「確定申告、修正申告」と課税庁の「更正処分、決定処分」がありました。また、これ以外に納税者の権利として、「更正の請求」がありました。更正の請求は、それ自体に税額確定の効力はなく、更正...
所得税 所得税㉟「申告納税方式の趣旨、期限、期間など」
申告納税方式は「納税者の確定申告、修正申告」「課税庁の決定処分、更正処分」により、税額が確定します。これ以外に、申告納税方式の下で納税者に認められる権利として「更正の請求」がありました。これは、更正の請求があっただけでは税額が確定せず、更正...
所得税 所得税㉞「所得税における手続法の概観」
これまで、所得税法を様々解説してきました。今まで解説した内容はいわゆる「実体法」というものです。そして、所得税法は基本的に「実体法」を定めています。「実体法」とは法律関係それ自体の内容を定める法のことを言います。しかし、この「実体法」が存在...
所得税 所得税㉝「税率適用と税額控除」
今回は、ステップ４税率適用とステップ５税額控除の話です。所得を10種類に分け、それぞれの所得金額を求めたなら、それを損益通算して、総所得金額などをもとめ、それを所得控除し、「課税総所得金額、課税退職所得金額、課税山林所得金額」を求めます。こ...
所得税 所得税㉜「所得控除②物的控除（２）」
今回は物的控除の残りを確認します。前回は「雑損控除と医療費控除」を見たので、残りの「社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除、生命保険料控除、地震保険料控除、寄付金控除」を見ます。もう一度、所得控除の位置付けを図で示します。まず、所得を10...
所得税 所得税㉛「所得控除②物的控除(1)」
今回は所得控除のうちの「物的控除」を見ます。所得控除の位置付けを再度確認します。まず10種類の所得ごとに所得の額を求めて、それを損益通算の箱に入れ、損益通算を行った後、所得控除の箱に入れます。この箱には15種類の所得控除が用意されていて、「...
所得税 所得税㉚「所得控除①人的控除」
今回から、話は所得控除に移ります。ステップ１で各種の所得の金額を計算し、その所得を損益通算の箱に移し、損益通算した後に、総所得金額、退職所得金額、山林所得金額を所得控除の箱に移します。所得控除の箱には、15種類の所得控除が用意されています。...
所得税 所得税㉙「純損失の繰越控除と繰戻還付」
今回の「純損失の繰越控除と繰戻還付」は、所得税㉘「損益通算」の続きの話です。まずステップ1において、各種所得の金額を求めます。求まったなら、その所得を損益通算の箱に入れます。そして損益通算の箱の中で、マイナスの所得をプラスの所得から差し引き...