所得税 所得税㉞「所得税における手続法の概観」
これまで、所得税法を様々解説してきました。今まで解説した内容はいわゆる「実体法」というものです。そして、所得税法は基本的に「実体法」を定めています。「実体法」とは法律関係それ自体の内容を定める法のことを言います。しかし、この「実体法」が存在...
2024-10
所得税 
所得税 所得税㉝「税率適用と税額控除」
今回は、ステップ４税率適用とステップ５税額控除の話です。所得を10種類に分け、それぞれの所得金額を求めたなら、それを損益通算して、総所得金額などをもとめ、それを所得控除し、「課税総所得金額、課税退職所得金額、課税山林所得金額」を求めます。こ...
所得税 所得税㉜「所得控除②物的控除（２）」
今回は物的控除の残りを確認します。前回は「雑損控除と医療費控除」を見たので、残りの「社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除、生命保険料控除、地震保険料控除、寄付金控除」を見ます。もう一度、所得控除の位置付けを図で示します。まず、所得を10...
所得税 所得税㉛「所得控除②物的控除(1)」
今回は所得控除のうちの「物的控除」を見ます。所得控除の位置付けを再度確認します。まず10種類の所得ごとに所得の額を求めて、それを損益通算の箱に入れ、損益通算を行った後、所得控除の箱に入れます。この箱には15種類の所得控除が用意されていて、「...
所得税 所得税㉚「所得控除①人的控除」
今回から、話は所得控除に移ります。ステップ１で各種の所得の金額を計算し、その所得を損益通算の箱に移し、損益通算した後に、総所得金額、退職所得金額、山林所得金額を所得控除の箱に移します。所得控除の箱には、15種類の所得控除が用意されています。...
所得税 所得税㉙「純損失の繰越控除と繰戻還付」
今回の「純損失の繰越控除と繰戻還付」は、所得税㉘「損益通算」の続きの話です。まずステップ1において、各種所得の金額を求めます。求まったなら、その所得を損益通算の箱に入れます。そして損益通算の箱の中で、マイナスの所得をプラスの所得から差し引き...
所得税 所得税㉘「損益通算」
今回は「損益通算」を解説します。位置付けとしては、以下のとおり、計算のステップ2になります。所得は10種類に分けられて、ステップ１でそれぞれの計算方法によってそれぞれの所得を計算します。ステップ１で各種所得の計算が終われば、その所得金額を上...
所得税 所得税㉗「実質所得者課税の原則」
「ある所得が発生した場合、その所得が誰に帰属するのか」を判断するのが「実質所得者課税の原則」です。例えば、Aさんが事業で多くの所得を得ており、土地を賃貸することでさらに収入を得ようと考えたとします。累進課税の影響を避けるため、Aさんは土地の...
所得税 所得税㉖「売上原価と償却費」
前回の所得税㉕「必要経費の意義」は必要経費の全体像の話でした。この必要経費には、「売上原価、その年における販売費及び一般管理費、その年の償却費、別段の定めにより必要経費に算入されるもの」がありますが、これらの中身を細かく分類していくと、必要...
所得税 所得税㉕「必要経費の意義」
前回の所得税㉔「所得の計算方法について」の最後の方において、必要経費を計上するのは、「2つの所得の計算式から求められる所得を一致させるため、また所得を担税力がある部分に限定するため」というようなことを説明しました。すなわち、「必要経費の意義...